Jak zostać doradcą
„Przyrzekam, że jako doradca podatkowy będę wykonywać ten zawód kierując się dobrem swoich klientów, z całą sumiennością i rzetelnością, zgodnie z prawem, wiedzą i zasadami etyki zawodowej.
Poznane w związku z wykonywaniem zawodu fakty i informacje zachowam w tajemnicy wobec osób trzecich.”
(Rota ślubowania doradcy podatkowego)
Warunkiem wykonywania zawodu doradcy podatkowego jest posiadanie wysokich kwalifikacji - wyższego wykształcenia, wiedzy specjalistycznej, a także bogatego doświadczenia z zakresu szeroko rozumianego prawa finansowego oraz innych dziedzin prawa.
Poza szeroką wiedzą merytoryczną osoba ubiegająca się o tytuł doradcy podatkowego musi być nieskazitelnego charakteru i swoim dotychczasowym postępowaniem dawać rękojmię prawidłowego wykonywania zawodu.
Zawód doradcy może wykonywać tylko i wyłącznie osoba wpisana na listę doradców podatkowych. Aktem prawnym regulującym sposób i warunki, jakie należy spełniać, aby uzyskać wpis na listę doradców podatkowych jest ustawa z dnia 5 lipca 1996 r. o doradztwie podatkowym (jedn. tekst Dz. U. z 2011 r. Nr 41, poz. 213) - dalej u.d.p.
Osoby fizyczne ubiegające się o wpis na listę doradców podatkowych muszą spełniać łącznie następujące warunki (art. 6 ust. 1 u.d.p.):
- mają pełną zdolność do czynności prawnych,
- korzystają z pełni praw publicznych,
- są nieskazitelnego charakteru i swoim dotychczasowym postępowaniem dają rękojmię prawidłowego wykonywania zawodu doradcy podatkowego,
- posiadają wyższe wykształcenie,
- odbyły w Polsce dwuletnią praktykę zawodową,
- złożyły z wynikiem pozytywnym egzamin na doradcę podatkowego,
- wystąpiły z wnioskiem o wpis na listę, nie później niż w okresie 3 lat od zdania egzaminu.
Na listę doradców podatkowych wpisuje się również osobę, która spełnia warunki określone w pkt 1-4 oraz (art. 6 ust. 2 u.d.p.):
- jest członkiem Państwowej Komisji Egzaminacyjnej do Spraw Doradztwa Podatkowego, albo
- posiada stopień naukowy doktora habilitowanego nauk prawnych lub nauk ekonomicznych w zakresie prawa finansowego lub finansów.
Na listę doradców podatkowych wpisuje się również osoby fizyczne, których kwalifikacje do wykonywania zawodu doradcy podatkowego zostały uznane na zasadach określonych w ustawie z dnia 18 marca 2008 r. o zasadach uznawania kwalifikacji zawodowych nabytych w państwach członkowskich Unii Europejskiej (Dz. U. Nr 63, poz. 394), zwanej dalej "ustawą o uznawaniu kwalifikacji", jeżeli (art. 6 ust. 3 u.d.p.):
- mają pelną zdolność do czynności prawnych,
- korzystają z pełni praw publicznych,
- wystąpią z wnioskiem o wpis na listę, nie później niż w terminie 12 miesięcy od dnia doręczenia decyzji o uznaniu kwalifikacji wydanej na podstawie art. 7 ust. 3 ustawy o uznawaniu kwalifikacji.
Czynności doradztwa podatkowego obejmują (art. 2 ust. 1 u.d.p.):
- udzielanie podatnikom, płatnikom i inkasentom, na ich zlecenie lub na ich rzecz, porad, opinii i wyjaśnień z zakresu ich obowiązków podatkowych i celnych oraz w sprawach egzekucji administracyjnej związanej z tymi obowiązkami,
- prowadzenie, w imieniu i na rzecz podatników, płatników i inkasentów, ksiąg podatkowych i innych ewidencji do celów podatkowych oraz udzielanie im pomocy w tym zakresie,
- sporządzanie, w imieniu i na rzecz podatników, płatników i inkasentów, zeznań i deklaracji podatkowych lub udzielanie im pomocy w tym zakresie,
- reprezentowanie podatników, płatników i inkasentów w postępowaniu przed organami administracji publicznej i w zakresie sądowej kontroli decyzji, postanowień i innych aktów administracyjnych w sprwach wymienionych w pkt 1.
Osoba fizyczna wykonująca zawód doradcy podatkowego może dodatkowo prowadzić działalność gospodarczą lub być zatrudniony, jeżeli jej wykonywanie lub to zatrudnienie (art. 31 u.d.p.):
- nie powoduje konfliktu interesów i niezgodności między poszczególnymi rodzajami działalności lub zatrudnienia,
- nie narusza niezależności i bezstronności doradcy podatkowego,
- nie pozostaje w sprzeczności z zasadami etyki zawodowej doradcy podatkowego.
Doradca podatkowy wykonuje zawód jako osoba fizyczna prowadząca działalność we własnym imieniu i na własny rachunek. Może też być uczestnikiem spółki niemającej osobowości prawnej, pod pewnymi warunkami, o których mowa w art. 27 ust. 2 u.d.p.
Doradca podatkowy nie może prowadzić spraw podatnika, płatnika i inkasenta, jeżeli małżonek tego doradcy jest zatrudniony w organie podatkowym, organie celnym, organie kontroli skarbowej lub w Ministerstwie Finansów na stanowisku, na którym wykonuje obowiązki w zakresie przygotowywania rozstrzygnięć w sprawach związanych z ustalaniem lub określaniem zobowiązań podatkowych lub celnych lub poborem podatków lub ceł od tego podatnika, płatnika i inkasenta.
RSS